Cukai harta tanah pada tahun 2021 atas penjualan dan sumbangan

2024 Pengarang: James Gerald | [email protected]. Diubah suai terakhir: 2023-12-17 14:13

Sebarang pendapatan yang diterima oleh individu dari manipulasi harta tanah dikenakan cukai. Pada tahun 2021, perbelanjaan penjualan yang tidak perlu dapat dielakkan, tetapi hanya dalam keadaan tertentu.

Jenis cukai harta tanah

Kewajipan membayar cukai dikenakan kepada semua pemilik harta tanah, tanpa mengira tujuannya. Jumlah pembayaran untuk individu ketika membeli dan menjual objek dikira mengikut skema yang dinyatakan dalam Kod Pajak Persekutuan Rusia.

Cukai tersebut mesti dibayar oleh individu - pemilik rumah, pangsapuri, rumah negara, garaj, tempat letak kereta, premis komersial dan benda-benda lain yang didirikan, senarai yang juga diatur oleh undang-undang peraturan yang ditentukan.

Cukai harta tanah

Pada tahun 2021, cukai harta tanah dikira mengikut skema baru yang memperuntukkan penggunaan kadaster, dan bukannya nilai, seperti yang sebelumnya. Pada masa yang sama, dalam tiga tahun pertama, cukai pendapatan peribadi dikira dengan mengambil kira faktor pengurangan, dan pada akhir tempoh yang ditentukan - pada nilai kadaster penuh.

Satu-satunya faktor yang membatasi adalah nilai tahun lalu. Cukai baru tidak boleh melebihi 10%. Dalam hal ini, para pakar mengesyorkan untuk menjelaskan berapa nilai harta tanah pada tahun 2021, kerana tahap perbelanjaan pemilik bergantung pada faktor ini.

Cukai harta yang disumbangkan

Menurut pindaan pada Kod Pajak, pada tahun 2021, seorang warganegara yang menerima harta tanah sebagai hadiah wajib membayar cukai pendapatan peribadi atas pendapatan yang sama dengan nilai kadaster harta yang diperoleh. Ini mengambil kira nilai yang ditetapkan pada awal tahun ketika pemilik baru mendaftarkan pemilikan tersebut.

Sekiranya sebahagian daripada harta tak alih dipindahkan kepada individu semasa menderma, pengiraan pendapatan dibuat sesuai dengan nilai kadaster bahagian ini. Apabila menerima harta tanah sebagai hadiah, warganegara mesti menyerahkan perisytiharan kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan dan membayar cukai.

Peraturan itu tidak terpakai untuk harta benda yang disumbangkan oleh ahli keluarga: datuk nenek, saudara perempuan dan saudara lelaki, pasangan, ibu bapa dan anak-anak. Dalam kes ini, perlu mendokumentasikan fakta kekeluargaan, dan kemudian semua tuntutan pembayaran cukai pendapatan peribadi akan ditarik balik. Anggota keluarga adalah warganegara yang mempunyai rumah tangga yang sama dan berkaitan.

Dalam beberapa kes, saudara-mara lain yang tidak dekat dapat dikecualikan dari cukai. Contohnya, anak saudara dan bapa saudara, anak tiri dan ayah tiri. Keperluan utama dalam kes ini adalah fakta yang didokumentasikan untuk mengurus rumah tangga bersama dan tinggal di satu apartmen (rumah, bilik).

Cukai jualan

Kewajipan membayar cukai pendapatan peribadi timbul untuk individu hanya jika objek tersebut dijual pada tahun 2021 dan sebelum berakhirnya lima tahun dari tarikh pendaftaran warganegara sebagai pemilik. Lebih-lebih lagi, jika objek tersebut adalah satu-satunya tempat tinggal bagi pemiliknya, dia dikecualikan daripada cukai setelah tiga tahun hak milik.

Satu-satunya perumahan adalah:

1. Pangsapuri (rumah, bilik) atau bahagian di dalamnya, setelah penjualan di mana warganegara tidak memiliki perumahan lain yang tersisa dalam pemilikannya.
2. Harta tanah, setelah penjualan yang pemiliknya mempunyai meter persegi, tetapi pemerolehan mereka dilakukan tidak lebih awal dari 90 hari sebelum pendaftaran pemilikan pangsapuri oleh pemilik baru.

Jumlah cukai dapat dikira dengan salah satu cara berikut:

• cukai dikenakan sebagai peratusan dari nilai kadaster (70%) yang ditetapkan pada 1 Januari tahun di mana transaksi dibuat;
• asas cukai ditetapkan bergantung pada nilai penjualan harta tanah seperti yang ditunjukkan dalam perjanjian jual beli.

Dalam kes ini, nilai yang lebih besar digunakan untuk pengiraan.

Cara mengurangkan cukai harta tanah atas penjualan

Inovasi ini juga mempengaruhi prosedur penjualan harta tanah yang disumbangkan kepada penjual lebih awal. Dalam kes ini, penjual boleh mengurangkan asas cukai dengan jumlah:

• perbelanjaan yang ditanggung oleh penderma dalam proses memperoleh harta tanah ini, jika dia sebelumnya tidak menyatakan perbelanjaan ini untuk mengembalikan cukai pendapatan untuk perolehan harta tanah;
• pembayaran cukai yang dibuat kepada Perkhidmatan Pajak Persekutuan setelah menerima harta tanah sebagai hadiah (jika penerima dan penderma bukan saudara terdekat);
• potongan cukai harta tanah untuk penjual harta tanah.

Untuk mengurangkan pendapatan, anda hanya boleh menggunakan salah satu kaedah yang ditunjukkan. Sebagai contoh, jika pemotongan cukai digunakan, anda tidak boleh bergantung pada pengurangan cukai pendapatan peribadi dengan mengorbankan kos yang ditanggung oleh penderma semasa membeli rumah.

Keistimewaan ini juga berlaku untuk harta itu, yang pada masa transaksi adalah satu-satunya perumahan. Sekiranya pengecualian yang ditentukan tidak dapat diterapkan, pemotongan harta tanah hanya digunakan berkaitan dengan apartmen, hak milik yang timbul sekurang-kurangnya lima tahun yang lalu.

Sekiranya tempoh pemilikan objek berada di bawah had yang ditentukan, penjual boleh memohon pengurangan cukai (1 juta rubel).

Apabila dua urus niaga dilakukan secara serentak (penjualan pangsapuri lama dan pembelian yang baru), bukannya potongan, asas lain digunakan untuk mengurangkan asas kena cukai: dari jumlah yang diterima dari penjualan, kos memperoleh kediaman baru ditolak.

Sekiranya objek yang dibeli lebih mahal daripada harta tanah yang dijual, perbezaannya dikompensasikan oleh cukai peribadi yang dikenakan atas alasan lain. Dalam kes ini, undang-undang menetapkan had 2 juta rubel. Sekiranya pinjaman gadai janji dikeluarkan, jumlah had dinaikkan menjadi 3 juta rubel.

Perubahan dalam perundangan cukai

Dari 1 Januari 2021, skala cukai progresif diperkenalkan di Rusia, yang mana kadar cukai pendapatan peribadi meningkat sebanyak 15% diperkenalkan untuk individu dengan pendapatan tahunan lebih dari 5 juta rubel.

Inovasi ini akan mempengaruhi bukan sahaja mereka yang memperoleh banyak pendapatan, tetapi juga rakyat biasa, kerana kadar yang sama berlaku untuk pemilik harta tanah sekiranya penjualannya. Dalam kes ini, jumlah transaksi mestilah sekurang-kurangnya 5 juta rubel.

Pemilik diwajibkan membayar cukai atas penjualan objek jika tidak lebih dari tiga tahun berlalu antara dua peristiwa (sumbangan dan penjualan). Dalam kes ini, harta tanah mesti menjadi hak milik atas alasan berikut:

• secara warisan (tempohnya dikira dari saat kematian pewasiat);
• di bawah perjanjian derma (dari saudara terdekat);
• di bawah perjanjian anuiti (penyelenggaraan sepanjang hayat);
• sekiranya pangsapuri diswastakan selepas 1 Januari 2016;
• jika pada masa pelaksanaan objek ini adalah satu-satunya perumahan.

Setelah tamat tempoh yang ditentukan, pemiliknya dikecualikan daripada membayar cukai pendapatan peribadi, jadi tidak perlu ada potongan cukai. Dalam semua kes lain, cukai penjualan tidak dikenakan, dengan syarat harta itu dijual setelah lima tahun dari tarikh pembelian.

Perubahan penting ialah sekarang bukan penduduk negara yang memiliki harta tanah di wilayah Persekutuan Rusia juga dikecualikan daripada membayar cukai setelah lima tahun memiliki harta tanah. Sebelumnya, mereka diharuskan membayar cukai pendapatan peribadi, walaupun mereka memiliki apartmen selama lebih dari 10 tahun.

Ringkaskan

1. Cukai hanya dikenakan ke atas harta tanah yang dijual sebelum tamat tempoh yang ditentukan oleh undang-undang.
2. Perundangan Persekutuan Rusia memperuntukkan beberapa pilihan untuk mengurangkan asas cukai, tertakluk kepada syarat-syarat tertentu.
3. Bukan pemastautin juga dikecualikan daripada membayar cukai secara umum.

Suatu punca:

journal.tinkoff.ru